1月起,数电票备注栏填写不全,一律退回!税局明确:2024年发票备注栏新规
客户经理-小张
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数电发票的“备注栏”,是会计比较头疼的一个问题。设计之初,备注栏是为了使企业透露出更多的业务信息,也使税务机关对企业经济事项有了更多的判断依据,有利于票据市场的规范。
但由于关于“备注栏”规定散落在各个法规之中,不同业务对备注栏有不同的规定。如特定五项业务必须按要求填写备注栏,如未按要求填写,属于虚开增值税发票,不允许该票抵扣进项税及税前扣除。而大部分行业对备注没有要求,很多会计也就不在填写备注栏。
数电发票
备注栏还需要填写吗?
发票“备注栏”要不要填写?
第一种:法规有明确格式要求的,必须按正确格式填写。填写格式错误或未填写备注税务部门认定为则为“虚开”,不予抵扣增值税,也不能税前扣除。
第二种:法规没有明确格式要求的,建议填写。备注是作为发票与真实业务之间的信息链接纽带,也是证明业务真实性的指引信息之一,需要尽可能的填写与真实业务有关联的辅证信息。
根据建筑业备注栏税法的规范要求,取得建筑服务不合规发票,将面临增值税进项税不能抵扣,所得税也不能税前扣除,如果涉及土地增值税,还不能计入土地增值税扣除项目,还可能带来罚款补税等风险:
3、建筑服务数电发票:“规格型号”、“单位”、“数电”、“单价”栏都是灰的,说明不需要填写。
数电发票备注栏如何填?
01
建筑服务
02
货物运输服务
(仅供参考)
03
不动产销售
04
不动产经营租赁服务
(仅供参考)
05
旅游运输服务
备注栏填写不规范?
这四大风险请注意!
01
违反发票管理办法
02
增值税风险
03
企业所得税
04
土地增值税风险
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