行政事业单位主要领导干部履行“经济责任”典型问题及防范措施提示(2024版)

客户经理-小张

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为进一步加强审计监督指导和服务,推动行政事业单位健全财务制度,规范财务管理,促进经济有序健康发展和党风廉政建设,结合近年来行政事业单位审计情况和同类城市相关公开信息,现梳理行政事业单位落实科学民主决策、落实本单位职能建设、内部控制和监督、财政资金质效管理、政府采购及项目管理、国有资产管理等六个方面14类典型问题及其防范措施,供行政事业单位主要领导在履行经济责任过程中关注和参考。

一、落实科学民主决策方面

典型问题1:“三重一大”决策机制的建立、执行不到位

往往表现为:无“三重一大”制度规定,或规定过于宽泛,集体研究流于形式;部分重大事项、重大项目、大额资金使用未经集体研究或未记录决策过程;决策前调查研究不够、前期工作不充分,决策不科学或失误,造成损失浪费等不良后果等。

针对以上问题的防范措施:制定完善并严格执行“三重一大”制度,详实记录会议内容并形成会议纪要,确保决策程序合规,防范决策风险,做到规范决策、民主决策、科学决策等。

二、落实本单位职能建设方面

典型问题2:本单位事业发展重要任务事项推进力不足

往往表现为:对于上级和地方党委政府交办的重点经济事项工作未按期有效落实,存在拖延迟滞;部分项目存在使用效益低下,未充分体现或发挥预期价值;未能紧跟所在行业新时代发展要求,与周边同等级同类型单位相比,在发挥特有职能方面存在明显落后或短板等。

典型问题3:行业监管职责履职不充分,机构分离落实不到位

往往表现为:未与所办经济实体、行业协会商会以及社团组织等取消主办、主管、联系和挂靠关系;单位内部人员在关联单位担任法人或具体职务;借用关联单位人员或资产(车辆、房产等);违规在关联单位列支费用或获得分成收入等。

典型问题4:非税收入的组织征收和管理不规范

往往表现为:擅自降低收费标准,减免收费金额;对已明令禁止收费项目继续收费,擅自扩大征收范围,提高征收标准,违规自立收费项目,以“赞助”“资助”等名目向企业摊派费用等;截留、占用、挪用或者拖欠应当上缴的非税收入等。

针对以上问题的防范措施:细分目标任务责任落实,关注项目资金使用成效;重点关注行业发展新要求新举措,及时开展可行性调研和考察;坚持机构分离原则,实现人、财、物彻底脱钩;严格遵守非税收入管理等与本单位职能职责相关的各项政策规定并落实到位,不得无依据收费,及时上缴各项非税收入等。

三、内部控制和监督方面

典型问题5:内部管理意识薄弱,制度制定不完善

往往表现为:部分内控制度缺失,未有效覆盖单位经济和业务活动的全范围、规范单位内部各层级的全体人员,造成管理漏洞;单位重视不够,现行制度与实际工作脱节,缺乏针对性或有效性;对下属单位的指导监管不到位等。

典型问题6:内部控制措施不力,制度执行不到位

往往表现为:业务流程未按制度执行,存在程序缺失;签字审批流程不规范;业务部门未有效发挥监管职能,存在疏忽遗漏,造成项目建设、资金使用的提前或滞后等。

针对以上问题的防范措施:建立健全内控制度,有效覆盖重点领域、关键环节、重要岗位,贯穿决策、执行、监督的全过程,实现内部控制的系统化和常态化等。

四、财政资金质效管理方面

典型问题7:预算约束不强,经费使用不规范

往往表现为:无预算或超预算支出,预算执行不严肃,擅自改变资金用途;挤占挪用专项经费,正常经费和专项资金混同使用;违规发放津补贴;超标准列支培训费、讲课费、评审费等,且支付时未代扣代缴个人所得税等。

典型问题8:存量资金盘活清理不到位

往往表现为:结转结余资金数额较大,专项资金结余未及时缴回财政;往来款项未及时清理,个人备用金长期不还,且后续清欠手段不力,存在资金损失风险等。

典型问题9:经费开支不合规,财务基础薄弱

往往表现为:将公共资金无依据转入下属单位、所属公司、个人账户,另开账户、另设账簿或单独保管,虚列支出套取资金等;大额存款未采取竞争性方式存放;在下属单位、食堂等账上列支其他费用;年底突击花钱,提前拨付项目支出,“以拨代支”规避年底结余上缴财政等。

针对以上问题的防范措施:重视预算编制,严格按照预算安排和规定用途使用各类资金,确保专项资金专款专用;定期对往来款项进行清理,沉淀资金及时上缴财政;严格执行各类费用的上限标准,严禁超标准发放等。

五、政府采购及项目管理方面

典型问题10:政府采购制度执行不严格,主体责任意识不强

往往表现为:非公开招标采购管理不到位,自行采购应实行集中采购的项目,化整为零规避公开招标;招标文件编制不规范,目标不清晰,要求不具体;指定实际控制企业采购项目或实际控制企业违规采购中标项目,设置排他性或指向性条款,多个项目相同供应商结伴参标,未中标供应商有能力得分而故意失分等串通投标行为等。

典型问题11:工程项目的规范建设和管控意识不强

往往表现为:项目立项前期论证不到位,立项准备不充分,导致项目无法实施、中途终止、重复建设或闲置,造成资金损失浪费;项目未批先建,手续后补;项目建设监管不到位,违规转包或分包,未按项目招标文件内容建设,包括项目内容造假、建设不完整、未经许可变更建设内容等情况;工程建设超概算,变更较大,概算对控制工程造价的作用流于形式等。

典型问题12:合同管理不到位,风险管控意识不足

往往表现为:合同签订时未严格把关,合同签订后没有对合同履行情况进行跟踪管理,不能严格按照合同进度推进项目,单位权益得不到应有的保障;合同签订日期晚于合同内容实施日期,提前支付合同款项,未按照合同约定留存质保金;无依据拖延项目验收、项目资金支付等。

针对以上问题的防范措施:严格执行政府采购相关规定,切实规范招投标行为,促进建设资金的合理有效使用,避免损失浪费;加强过程监管,严格按照批准的项目建设内容推进工程;加强对合同订立和执行的管理与监督,严格根据合同履行情况办理价款结算等。

六、国有资产管理方面

典型问题13:经营性资产管理不善,保值增值意识不强

往往表现为:房产长期闲置未使用,被他人无偿占用,或未经财政部门批准出租、出借;未及时签订房屋租赁协议,未及时催收欠缴房租;有些出租事项前期工作不到位,租金偏低、期限过长;临时性场地租赁缺乏制度规范,公开招租流于形式等。

典型问题14:忽视固定资产的管理,基础管理薄弱

往往表现为:对新购置、已竣工决算、已经报废的固定资产未及时在资产信息系统或财务账中进行处理,对划拨土地和未确权的土地、房屋等资产,未在资产信息系统中登记,而且资产未定期盘点,造成账账、账实不符等。

针对以上问题的防范措施:强化精益管理意识,出租、出借资产前做好前期准备,按规定程序报批,增减资产时及时进行账务处理;强化产权管理意识,及时办理确权手续;单位资产管理人员应及时与财务人员对账,定期对实物资产清查盘点等。

以上提示的部分典型问题,虽不具有系统性、普遍性,但较为常见需要引起重视,以防微杜渐、举一反三、防患未然,更好全面履行领导干部经济责任。

来 源|无锡市审计局

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